遺産評価とは

遺産評価とは、相続した財産の価値を金額に換算し、遺産分割や相続税計算の基礎となる評価額を算定することをいいます。
単なる時価の把握ではなく、税法上の統一基準に基づいて客観的に評価する点が特徴で、公平な分配と適正な課税を実現するための重要な作業です。

対象には、預貯金・土地・建物・株式・投資信託・生命保険金・事業用資産など多様な財産が含まれます。
現金や預貯金は残高がそのまま評価額となりますが、不動産や有価証券は種類ごとに評価方法が定められ、土地は路線価方式や倍率方式、建物は固定資産税評価額を基準に算出されます。

これらの評価額を合計した金額が遺産総額となり、相続税額や遺産分割の目安に直接影響します。
評価の差がそのまま税負担や取得バランスの違いにつながるため、正確かつ適切な算定が不可欠です。

特に不動産は遺産に占める割合が大きく、土地の形状・接道状況・利用形態・賃貸の有無などにより評価が変動します。
小規模宅地等の特例や貸家建付地評価などを活用すれば、大幅な減額が可能な場合もあり、実務上の重要ポイントとなります。

遺産評価を早期に行うことで、相続税の見通しや納税資金の準備、売却や生前対策の判断がしやすくなります。
遺産評価は、円滑な相続手続きと効果的な相続対策を進めるための土台となる重要なプロセスといえます。

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